Regime 2027: Serviços no Anexo IV, R$ 50 mil/mês, compras 10%

O Anexo IV exige olhar a contribuição patronal fora do DAS

Este caso evidencia por que comparar apenas a guia do Simples pode omitir parte do custo. O modelo acrescenta os encargos patronais informados ao cenário do Anexo IV.

O que conferir: Confirme o tratamento da atividade, da folha e eventuais regimes específicos. A carga patronal e as taxas de transição não são universais para toda empresa do anexo.

Leitura do exemplo desta página

As comparações abaixo mantêm os valores iniciais. Use a calculadora acima para testar outras condições.

As compras consideradas para crédito somam R$ 60.000,00, dentro de custos operacionais de R$ 420.000,00 que já incluem folha bruta de R$ 270.000,00. A folha não integra a base de créditos do modelo.

O cenário de 2027 usa CBS de 8%, IBS de 0,1% e retirada de 15% do DAS integral como hipóteses. Esses valores não são apresentados como alíquotas oficiais confirmadas para a empresa.

A alíquota efetiva do DAS calculada é 8,13% e o Fator R informado é 45%. A atividade precisa admitir o anexo indicado; o menor desembolso não define esse enquadramento.

2026 e 2027 com a mesma operação

Como chegamos ao resultado

1. Simples: calculamos o DAS integral pelo anexo e RBT12. No Anexo IV, acrescentamos a contribuição patronal informada.
2. Híbrido em 2027: retiramos do DAS a parcela indicada pelo usuário e acrescentamos débitos líquidos de IBS/CBS, considerando os créditos elegíveis. Os percentuais pré-preenchidos são hipóteses ilustrativas.
3. Presumido: estimamos IRPJ, adicional e CSLL pelas bases gerais de comércio ou serviços. Real: usamos resultado antes do imposto, ajustado pelos valores fiscais informados.
4. Tributos locais, encargos e contabilidade são comparados em base anual uniforme. A menor saída estimada não determina, sozinha, o enquadramento adequado.

Este exemplo é calculado automaticamente a partir das premissas publicadas. As taxas de cenário são hipóteses, as regras legais têm vigência indicada e os valores não representam uma pessoa ou uma proposta real.

Antes de usar estes números

• Comparador para empresa já estabelecida, receita e RBT12 até R$ 3,6 milhões e operações gerais. Não cobre indústria, atividades reguladas, monofásicos, substituição tributária, exportações ou benefícios setoriais.
• O anexo deve ser definido pela atividade; o Fator R não muda automaticamente um enquadramento. No Anexo IV, a contribuição patronal é adicionada fora do DAS.
• Receita e custos em base anual comparável. Compras com crédito são parte dos custos, não um custo extra. Crédito estimado pela mesma alíquota efetiva das vendas; saldo credor não vira restituição imediata.
• CBS e IBS de 2027 não substituem de uma vez o ICMS e o ISS. O campo de tributos locais permanece no Presumido e Real; a parcela retirada do DAS deve ser conferida na apuração aplicável.
• Custos incluem folha bruta, mas excluem tributos calculados, contribuição patronal e contabilidade, que são acrescentados. No Lucro Real, ajustes fiscais alteram a base; compensação de prejuízos anteriores não está modelada.
• Adicional de IRPJ estimado com receita e lucro uniformes: limite anual de R$ 240 mil. Receita sazonal e apuração trimestral podem mudar o valor. Não inclui tributação dos sócios ou dividendos.

Para entender a decisão com mais contexto, leia o guia deste assunto ou abra a calculadora de regime tributário e reforma.