Qual regime tributário escolher? Simulador 2026 e 2027
Uma decisão tributária precisa considerar mais que uma alíquota. Compare tributos, créditos estimados e custos de conformidade, com os limites do modelo à vista.
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Menor desembolso no cenário: Simples Nacional
Planejamento 2027. CBS/IBS e parcela retirada do DAS são hipóteses editáveis, não alíquotas oficiais pré-validadas. A decisão exige validar atividade, enquadramento e escrituração com um contador.
E se as compras com crédito mudarem?
Variamos somente a parcela dos custos elegível a crédito; receita, custos totais e demais premissas permanecem iguais. O aumento é limitado aos custos sem folha. Valores incluem tributos e contabilidade.
| Compras elegíveis | Simples Nacional | Simples + IBS/CBS regular | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|---|
| R$ 96.000,00 | R$ 69.360,00 | R$ 106.680,00 | R$ 166.944,00 | R$ 149.456,64 |
| R$ 120.000,00 | R$ 69.360,00 | R$ 104.736,00 | R$ 165.000,00 | R$ 147.979,20 |
| R$ 144.000,00 | R$ 69.360,00 | R$ 102.792,00 | R$ 163.056,00 | R$ 146.501,76 |
Entenda a composição dos valores
- Carga de Simples Nacional
- 10,56%
- Carga de Simples + IBS/CBS regular
- 15,46%
- Carga de Lucro Presumido
- 25,5%
- Carga de Lucro Real
- 22,66%
Para interpretar este resultado
- Comparador para empresa já estabelecida, receita e RBT12 até R$ 3,6 milhões e operações gerais. Não cobre indústria, atividades reguladas, monofásicos, substituição tributária, exportações ou benefícios setoriais.
- O anexo deve ser definido pela atividade; o Fator R não muda automaticamente um enquadramento. No Anexo IV, a contribuição patronal é adicionada fora do DAS.
- Receita e custos em base anual comparável. Compras com crédito são parte dos custos, não um custo extra. Crédito estimado pela mesma alíquota efetiva das vendas; saldo credor não vira restituição imediata.
- CBS e IBS de 2027 não substituem de uma vez o ICMS e o ISS. O campo de tributos locais permanece no Presumido e Real; a parcela retirada do DAS deve ser conferida na apuração aplicável.
- Custos incluem folha bruta, mas excluem tributos calculados, contribuição patronal e contabilidade, que são acrescentados. No Lucro Real, ajustes fiscais alteram a base; compensação de prejuízos anteriores não está modelada.
- Adicional de IRPJ estimado com receita e lucro uniformes: limite anual de R$ 240 mil. Receita sazonal e apuração trimestral podem mudar o valor. Não inclui tributação dos sócios ou dividendos.
Ver tabela detalhada (4 linhas)
| Cenário | Tributos no ano | Créditos estimados | Contabilidade | Resultado após custos |
|---|---|---|---|---|
| Simples Nacional | R$ 63.360,00 | R$ 0,00 | R$ 6.000,00 | R$ 170.640,00 |
| Simples + IBS/CBS regular | R$ 92.736,00 | R$ 9.720,00 | R$ 12.000,00 | R$ 135.264,00 |
| Lucro Presumido | R$ 153.000,00 | R$ 9.720,00 | R$ 12.000,00 | R$ 75.000,00 |
| Lucro Real | R$ 135.979,20 | R$ 9.720,00 | R$ 12.000,00 | R$ 92.020,80 |
Como este cálculo funciona
- Simples: calculamos o DAS integral pelo anexo e RBT12. No Anexo IV, acrescentamos a contribuição patronal informada.
- Híbrido em 2027: retiramos do DAS a parcela indicada pelo usuário e acrescentamos débitos líquidos de IBS/CBS, considerando os créditos elegíveis. Os percentuais pré-preenchidos são hipóteses ilustrativas.
- Presumido: estimamos IRPJ, adicional e CSLL pelas bases gerais de comércio ou serviços. Real: usamos resultado antes do imposto, ajustado pelos valores fiscais informados.
- Tributos locais, encargos e contabilidade são comparados em base anual uniforme. A menor saída estimada não determina, sozinha, o enquadramento adequado.
Perguntas frequentes
O Simples Nacional vai acabar com a reforma?
O regime é mantido, com adaptações. Existe a possibilidade de permanecer no Simples e recolher IBS/CBS pelo regime regular, conforme opção e condições legais.
As taxas preenchidas de CBS/IBS são oficiais?
A CBS e a parcela retirada do DAS estão preenchidas com hipóteses de demonstração. Elas precisam ser substituídas pelas regras efetivas da atividade, período e operação antes de usar o resultado em planejamento real.
Posso escolher meu regime somente pelo menor valor mostrado?
Não. Elegibilidade, créditos dos clientes, fluxo de caixa, obrigações acessórias, contratos, benefícios e regras setoriais podem alterar a decisão. Leve os cenários e as premissas ao seu contador.
A escolha dentro ou fora do Simples muda algo para quem vende a empresas?
Pode mudar a sistemática de créditos transferidos e apropriados na cadeia. O impacto comercial B2B não está convertido automaticamente em receita neste modelo; deve ser avaliado com os clientes e a contabilidade.
Fontes e referências
- Planalto — Lei Complementar 123/2006
- Receita Federal — adequações do Simples à reforma tributária
- Receita Federal — Reforma Tributária do Consumo
- Planalto — Lei 9.249/1995 (IRPJ e CSLL)